Заявление на возврат НДФЛ

Содержание

Возврат подоходного налога

По общему правилу, закрепленному в ст. 79 Налогового кодекса РФ, излишне взысканные с налогоплательщика суммы налогов (сборов, страховых взносов, штрафов и пеней) подлежат возврату, а в некоторых случаях также зачету. Заявление на возврат НДФЛ может подать любой гражданин.

В случае зачета налоговых платежей излишне уплаченные суммы «переносятся» на будущие налоговые периоды, таким образом уменьшая размер последующих налоговых выплат.

При этом сам налогоплательщик решает, как следует поступить в случае переплаты по налогам – зачесть налог или вернуть его, поскольку в различных ситуациях более выигрышным может быть и тот, и другой вариант. И зачет, и возврат налога осуществляются на основании решения налогового органа, вынесенного по заявлению налогоплательщика.

Выявить переплату по налогу может как сам налогоплательщик, так и налоговый агент или налоговая инспекция. Если о переплате стало известно налоговому органу, на нем лежит обязанность сообщить о данном факте налогоплательщику либо лично (под расписку), либо иным образом, но с возможностью подтверждения факта и даты получения такого сообщения.

Налоговый агент (например, работодатель, заказчик, банк и т. п.) также может установить факт переплаты по налогу, в этом случае он обязан сообщить налогоплательщику (работнику, подрядчику, вкладчику и т. п.) об образовавшейся переплате и на основании его заявления вернуть излишне удержанную сумму на счет налогоплательщика в банке. При этом налогоплательщику не нужно представлять каких-либо документов и взаимодействовать с налоговой инспекцией – налоговый агент, возместив налогоплательщику излишне взысканные суммы, самостоятельно обращается в налоговые органы с выписками из регистров налогового учета и прочими подтверждающими документами.

Если же переплата выявлена налогоплательщиком, то он должен документально подтвердить факт излишней уплаты налога. При налогообложении НДФЛ для этих целей обычно подается налоговая декларация (в том числе и в случае самостоятельного, без участия налогового агента, исчисления и уплаты налога).

Декларация на возврат НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ призвана подтвердить обоснованность заявления гражданина-налогоплательщика об излишнем взыскании с него суммы подоходного налога. Декларация заполняется стандартным образом, однако в качестве обязательного приложения к ней заполняется заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога.

Эту форму можно заполнить как самостоятельно, так и на бланке, предоставленном в налоговой инспекции (это бесплатно). В указанном документе отражаются сведения о плательщике налога, сумме переплаты по налогу, номере банковского счета, на который будет зачислена соответствующая сумма. Образец заполнения документа вы можете найти на сайте ФНС России www.nalog.ru/rn77/fl/interest/tax_deduction/fl_np/5563300/ или в информационном уголке налоговой инспекции. При самостоятельном заполнении заявления лучше пользоваться формами, размещенными на официальном сайте налогового ведомства, поскольку они ежегодно дополняются и изменяются.

Для оперативной связи с налоговыми инспекторами в заявлении и декларации целесообразно указать свой телефон, это облегчит внесение корректировок и ускорит получение излишне взысканных сумм налога.

Налоговая декларация на возврат НДФЛ

Обратиться с налоговой декларацией на возврат НДФЛ следует в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика, т. е. в ту налоговую инспекцию, в которой налогоплательщик встал на учет и получил свидетельство о постановке на учет (ИНН). Обычно это инспекция по месту жительства (пребывания) гражданина-плательщика.

Нужно помнить и о временном ограничении для возврата излишне уплаченного налога. Так, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне взысканных налогов в течение трех лет с момента, когда ему стало известно о факте переплаты. Таким образом, значение имеет не количество прошедших с момента переплаты налоговых периодов, а именно осведомленность плательщика налога о том, что с него взысканы излишние суммы.