Вернуть подоходный налог

Как получить возврат подоходного налога

Возврат уплаченного подоходного налога возможен в том случае, если с налогоплательщика налог был взыскан в избыточном размере. Вернуть подоходный налог совсем не сложно.

Переплата по НДФЛ может возникнуть по самым разным причинам, наиболее распространенные из которых – это арифметические ошибки и возникновение у налогоплательщика права на получение разнообразных налоговых вычетов. Налоговый вычет уменьшает налоговую базу, т. е. доход, из которого удерживается налог, соответственно уменьшается и подлежащий уплате налог. Поскольку НДФЛ может удерживаться и уплачиваться налоговым агентом, у гражданина-налогоплательщика и возникает переплата.

Получить возврат по НДФЛ несложно, но алгоритм действий для различных случаев переплаты может отличаться. Есть два основных способа возврата излишне уплаченного НДФЛ: через налогового агента и через налоговую инспекцию, причем право выбора принадлежит плательщику налога.

Налоговый агент может выявить факт излишнего удержания самостоятельно, но не исключено и обнаружение переплаты самим налогоплательщиком. В этом случае следует обратиться к налоговому агенту с заявлением о возврате налога, которое, в отличие от заявления в налоговую инспекцию, может быть составлено в произвольной форме или с помощью разработанных налоговым агентом форм документов.

Если факт переплаты по НДФЛ подтвердился, у налогового агента есть три месяца на то, чтобы вернуть излишне удержанную сумму налога. При этом не имеет значения, когда сам налоговый агент получит излишне уплаченные суммы налога из бюджета – возврат налогоплательщику может быть осуществлен не только за счет бюджетных средств, но и за счет собственных средств агента.

Нарушение трехмесячного срока чревато для налогового агента уплатой налогоплательщику также и процентов на сумму излишне удержанного налога по ключевой ставке Банка России. Проценты начисляются за каждый календарный день, при этом применению подлежит ставка, действовавшая в конкретные дни нарушения срока (т. е. вполне возможно, что проценты за разные дни будут начислены по разным процентным ставкам).

Чтобы не допустить переплаты по налогу, гражданин-налогоплательщик может заранее обратиться к налоговому агенту с заявлением о предоставлении налогового вычета (стандартного вычета при наличии детей, имущественного вычета, социального вычета). В этом случае налоговый агент скорректирует сумму подлежащих уплате налогов, чтобы избежать переплаты.

Декларация по возврату НДФЛ

Вернуть уже уплаченный налог гражданин может и путем обращения в налоговую инспекцию. В этом случае для подтверждения факта переплаты по подоходному налогу представляется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Особых требований к декларации по возврату НДФЛ налоговое законодательство не предусматривает. Возврат налога через налоговые органы возможен только по окончании налогового периода – календарного года.

В декларации гражданин должен указать сведения о полученных им доходах, а также об основаниях для возврата НДФЛ из бюджета, для чего заполняются, например, листы по различным налоговым вычетам. К декларации должны быть приложены документы, подтверждающие право на возврат налога – справки 2-НДФЛ (подтверждают уплату налога), гражданско-правовые договоры, финансовые и иные документы, которые сдаются в налоговый орган по реестру (перечню).

В силу целевого характера декларации по возврату НДФЛ к ней должно быть приложено заявление налогоплательщика о возврате излишне уплаченного налога с указанием банковского счета, на который налогоплательщик желает получить возврат налога. Форму данного заявления можно найти на сайте ФНС России, заполнить ее можно как от руки, так и с помощью компьютера.

Декларацию на возврат НДФЛ, как и любую другую декларацию по НДФЛ, можно подать лично или через представителя, по почте, а также в личном кабинете налогоплательщика.

Для налогового органа также установлен срок для возврата излишне уплаченного налога – 10 дней с момента принятия соответствующего решения, и при нарушении данного срока также подлежат уплате проценты по ключевой ставке Банка России. Однако в данный срок не входит срок камеральной налоговой проверки представленной декларации, который может занять до 3–4 месяцев.

Лайфхак: если вы хотите получить возврат по НДФЛ как можно раньше, целесообразно обратиться в налоговую инспекцию с декларацией сразу же по получении всех подтверждающих документов. Практика показывает, что срок камеральной проверки для деклараций, поданных в январе-феврале, может быть на несколько недель короче.