Социальные вычеты по НДФЛ | Право. Ответы по праву
О налоговом вычете

Социальные вычеты по НДФЛ

Социальный налоговый вычет

Социальные налоговые вычеты получили свое название потому, что они предоставляются в связи с несением расходов, имеющих социальную природу, – это расходы на благотворительность, получение медицинских услуг, обучение и прохождение независимой оценки квалификации, уплату пенсионных взносов по договорам с НПФ и по уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию, уплату страховых взносов по договорам ДМС.

Важно помнить, что социальные вычеты на образование, лечение и уплату пенсионных взносов в НПФ охватываются общим лимитом – 120 тыс. рублей, и сам налогоплательщик может выбрать конкретные расходы, которые будут приняты к учету для возврата налога.

Социальный налоговый вычет на благотворительность

Social'nyj vychet na blagotvoritel'nost'Под этим вычетом понимается перечисление части полученных доходов не только благотворительным организациям, но и социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим организациям в сфере науки, культуры, физической культуры и спорта, образования, здравоохранения (в том числе правозащитным и зоозащитным организациям), а также религиозным организациям.

Надо помнить: перечисления в благотворительные фонды, а также напрямую благополучателям не дают право на получение социального вычета, как не предполагает вычета и получение гражданином выгоды в обмен на благотворительные перечисления.

Предельный размер налогового вычета установлен не в твердой сумме, как для других вычетов, а в процентном соотношении от полученного налогоплательщиком дохода. Так, из налоговой базы будут вычтены расходы на благотворительность в сумме не более ¼ полученного дохода.

Поясним на примере: налогоплательщик получил доход в 400 тыс. рублей (НДФЛ – 52 тыс. рублей), из них 50 тыс. рублей пожертвовал фонду защиты животных. Налоговая база может быть уменьшена на ¼, т. е. на 100 тыс. рублей. Так как фактически произведенные гражданином расходы меньше этой суммы, вычету подлежит вся сумма – 50 тыс. руб. Путем нехитрых подсчетов определим, что гражданин должен был уплатить НДФЛ в сумме не 52 тыс. рублей, а 45,5 тыс. рублей, излишне уплаченные 6,5 тыс. рублей подлежат возврату.

Расходы на благотворительность могут быть учтены, а налог – возвращен только в случае подачи гражданином-благотворителем налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. В качестве документов, подтверждающих несение расходов на благотворительность, принимаются договоры на пожертвование, оказание благотворительной помощи; платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения и т. п.).

Социальный вычет на лечение

Понесенные налогоплательщиком расходы на медицинские услуги (в том числе санаторно-курортное лечение) и приобретение лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом, также могут быть возмещены. Оговоримся сразу, получение медицинской помощи по программе ОМС, если это не сопряжено с дополнительными расходами налогоплательщика, не дает право получить возврат налога.

Налоговый вычет на лечение, как и вычет на образование, предоставляется при оказании медицинских услуг не только самому налогоплательщику, но и его родственникам – супругу, родителям, детям и подопечным до 18 лет. Аналогично и требование к организациям, предоставляющим медицинские услуги, – они должны иметь лицензию на оказание соответствующих видов медицинской помощи.

Social'nyj vychet na lechenie

Вычету подлежат расходы не на любые лекарственные средства, а лишь на перечисленные в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (заметим, что перечень всё же очень внушительный). Если же налогоплательщик понес расходы по дорогостоящим видам лечения (указаны в том же Постановлении Правительства РФ, например трансплантация органов и тканей, лечение злокачественных новообразований), то суммы расходов принимаются к учету в полном объёме, не учитывая ограничение в 120 тыс. рублей.

Как и вычет на образование, вычет на лечение может быть получен до окончания налогового периода путем обращения к работодателю. Подтверждением медицинских расходов могут служить:

  • оригиналы рецептурных бланков с назначением лекарственных средств и отметкой «для налоговых органов», копии документов об оплате лекарств;
  • договор на оказание медицинских услуг, справка об оплате медицинских услуг, справка о необходимости приобретения за счет пациента дорогостоящих медикаментов; корешок санаторно-курортной путевки и т. п.;
  • если медицинские услуги оказывались родственникам – документы, подтверждающие отношения родства.

Социальный вычет на оплату взносов

Vychet na pensionnoe obespechenieДанный социальный вычет можно получить, если налогоплательщик понес расходы на оплату взносов по договорам ДМС, договорам добровольного пенсионного страхования, договорам с НПФ (как в свою пользу, так и в пользу членов семьи), а также при уплате взносов на накопительную пенсию.

К декларации по форме 3-НДФЛ должны быть приложены подтверждающие документы (договоры, платежные документы и т. п.). Сумма вычета по расходам на пенсионное и медицинское страхование также не может быть более 120 тыс. рублей.

LEAVE A RESPONSE

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *