Получение налогового вычета

Получение налогового вычета при приобретении или продаже имущества предоставляется только по заявлению налогоплательщика. Способов оформить налоговый вычет существует два.

Содержание

Как оформить налоговый вычет

1. Оформление налогового вычета путем подачи налоговой декларации (подать декларацию при этом можно лично или через представителя, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru).
2. Оформление налогового вычета путем обращения к работодателю.

Выбор того или иного способа получения вычета зависит от усмотрения самого налогоплательщика. Если налогоплательщик хочет получать заработную плату в полном объеме, без удержания НДФЛ, целесообразно обратиться с налоговым уведомлением к работодателю. Если же хочется получить уплаченные налоги как «13-ю зарплату», бонусом к годовому доходу, то имеет смысл подавать декларацию.

Стоит только помнить, что срок подготовки налогового уведомления (1 месяц) меньше срока камеральной проверки декларации на налоговый вычет (3–4 месяца), поэтому при обращении в налоговую инспекцию возврат налога займет больше времени.

Оформление налогового вычета у работодателя

Получить налоговый вычет до окончания налогового периода (календарного года) можно не у любого налогового агента, а только у работодателя. Чтобы получить налоговый вычет сразу (т. е. суммы налога изначально не будут удерживаться из заработной платы), нужно подтвердить в налоговой инспекции свое право на вычет. Для этого следует:

1. Обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением на получение уведомления о праве на имущественный вычет. Заявление составляется в произвольной форме, к нему прилагаются копии документов, подтверждающие право на вычет.
2. Спустя 30 дней получить в налоговой инспекции уведомление о праве на налоговый вычет и предоставить его работодателю. После получения данного уведомления работодатель не будет удерживать из зарплаты работника НДФЛ до окончания налогового периода.

При таком способе получения налогового вычета налогоплательщику не требуется подавать декларацию (ее функции выполняет уведомление налоговой инспекции). Если же налоговый вычет предоставлен не в полном размере (а это случается довольно часто, учитывая, что срок подготовки уведомления составляет 1 месяц), налогоплательщик в целях возврата налога может подать налоговую декларацию для получения неиспользованного остатка налогового вычета.

Оформление налогового вычета в налоговой инспекции

Вычет в данном случае предоставляется после декларирования налогоплательщиком доходов и расходов. К декларации по форме 3-НДФЛ прилагаются документы, подтверждающие получение дохода; документы, подтверждающие право на налоговый вычет, и заявление о возврате налога.

Как мы уже говорили, налоговая декларация проходит камеральную проверку налоговой инспекции, срок которой составляет 3 месяца. Если в декларации не будет обнаружено ошибок и право на вычет будет подтверждено, у налогового органа есть еще один месяц для возврата излишне уплаченного налога налогоплательщику.

В случае, если в декларации допущены ошибки (ошибки в расчетах, ошибки при заполнении полей декларации, отсутствие необходимых листов), налоговый инспектор в ходе проверки может обратиться к налогоплательщику с целью внесения корректировок. В этом случае подается исправленная декларация (правда, срок камеральной проверки это не продляет).

За налоговым вычетом, главным образом имущественным, можно обратиться не сразу (в году, следующем за годом несения расходов на приобретение жилья). В этом случае право на вычет по НДФЛ предоставляется на срок не более чем за три года. К примеру, при приобретении жилья в 2013 году налогоплательщик обратился с декларацией на имущественный вычет в 2018 году (налоговый период декларирования – 2017 год). В этом случае возврату подлежат налоги, уплаченные за 2015, 2016, 2017 годы; НДФЛ за 2013 и 2014 годы возвращен не будет. Этот же механизм могут использовать граждане, не работавшие в году приобретения имущества (перенос на будущие налоговые периоды).