Получение имущественного вычета

Получение имущественного вычета при приобретении недвижимого имущества и заявлении о предоставлении налогового вычета, подлежит возврату налогоплательщику. Наиболее распространенный способ возврата излишне уплаченного налога – подача налоговой декларации по окончании налогового периода (календарного года), но возможно также получить вычет у работодателя.

В этом случае переплаты не возникает, поэтому и обращаться с декларацией на получение вычета по НДФЛ не требуется.

Содержание

Возврат имущественного вычета

Учитывая, что в большинстве случаев сумма налогового вычета существенно превышает размер доходов налогоплательщика, возврат налога может занять и несколько лет. К примеру, если зарплата налогоплательщика – 50 тыс. рублей в месяц (годовой доход – 600 тыс. рублей), для возврата излишне уплаченного налога потребуется 4 года (если стоимость квартиры равна 2 млн рублей). В этом случае используется перенос оставшейся неиспользованной суммы налогового вычета на следующий налоговый период.

Право на имущественный вычет

По общему правилу лицо, уплатившее налоги и при этом понесшее расходы на приобретение (строительство) жилья, имеет право на налоговый вычет. Однако исключения установлены для взаимозависимых лиц, под которыми понимаются не только родственники (супруги, родители и дети, братья и сестры, опекуны (попечители) и подопечные), но также и физические лица, между которыми существуют отношения должностного подчинения (работник и работодатель, государственный служащий и его непосредственный руководитель).

В случае заключения сделки по продаже имущества взаимозависимому лицу (супругу, ребенку, родному брату, работнику и т. п.) у такого зависимого лица не возникает права на получение имущественного вычета по НДФЛ. В противном случае продажа недвижимости могла бы использоваться как способ уклонения от уплаты подоходного налога.

Право на имущественный вычет возникает у гражданина однократно, т. е. сумма в 2 млн рублей на приобретение жилой недвижимости предоставляется не на каждый приобретенный гражданином объект. При этом если стоимость недвижимости менее 2 млн рублей, у гражданина есть право перенести неиспользованный остаток на будущие налоговые периоды, в которых будет приобретено недвижимое имущество.

Получить имущественный вычет

Для получения имущественного вычета при покупке жилья большое значение имеет дата приобретения жилого помещения в собственность. Важность этого вопроса вызвана двумя причинами: во-первых, право на налоговый вычет регулируется теми нормами налогового законодательства, которые действовали на момент приобретения жилья; во-вторых, правила о налоговых вычетах нередко меняются, что может вызвать путаницу.

Обращаем ваше внимание: дату приобретения жилого помещения в собственность не следует путать с другими датами – датой заключения договора участия в долевом строительстве или купли-продажи жилого помещения, датой заключения ипотечного договора. Точкой отсчета является день, когда налогоплательщик получил свидетельство о регистрации права собственности на жилое помещение.

К примеру, по законодательству, действовавшему до 31 декабря 2011 г., сумма налогового вычета по процентам на погашение целевых кредитов не была ограничена, однако с 1 января 2012 г. установлена предельная сумма расходов на погашение процентов – 3 млн рублей. Поэтому конкретный размер налогового вычета зависит в том числе от даты приобретения жилья.

При этом дата приобретения жилья не влияет на сумму дохода, которая будет вычтена в конкретном налоговом периоде. Так, если квартира приобретена в мае, от налогообложения освобождаются доходы налогоплательщика за весь налоговый период – год, а не только за май–декабрь.