Налоговый вычет за квартиру

Имущественный налоговый вычет за квартиру – пожалуй, самый известный и часто применяемый из всех налоговых вычетов по НДФЛ. Получить такой вычет могут налогоплательщики (те, кто фактически уплачивает НДФЛ), которые понесли расходы:

• на приобретение земельных участков под ИЖС и собственно строительство жилого дома;
• на долевое строительство жилого дома (в том числе многоквартирного);
• на приобретение уже готового жилья (дома, квартиры, комнаты или доли в них);
• на достройку, реконструкцию или отделку жилого помещения (если в договоре о приобретении указанных объектов прописано, что имущество является объектом незавершенного строительства, нуждается в реконструкции либо имеет черновую отделку);
•  на уплату процентов по целевым кредитам и займам (в том числе ипотечным), которые были направлены на приобретение жилья.

Довольно очевидным является правило, что имущественный вычет при приобретении жилья можно получить только в том случае, если приобретаемая недвижимость находится на территории Российской Федерации (в том числе в Крыму – с момента его воссоединения с Россией, т. е. с 18 марта 2014 г.). Тем не менее и тут нередко случаются казусы (особенно при покупке недвижимости в бывших советских республиках).

Содержание

Вычет за квартиру

В законе отдельно прописано право гражданина-налогоплательщика получить налоговый вычет и в том случае, если недвижимое имущество приобретается в собственность его несовершеннолетнего ребенка (подопечного). Размер имущественного вычета в этом случае такой же – 2 млн рублей на приобретение (строительство) жилья и 3 млн рублей на уплату процентов по кредиту. При этом за несовершеннолетним право на получение налогового вычета при покупке недвижимости в дальнейшем сохраняется.

Вычет при покупке квартиры

Условия получения налогового вычета определены законодательно. Первым и самым главным является уплата налогоплательщикам налогов. Если налог не уплачивался (например, гражданин не был трудоустроен, находился на пенсии), приобретение жилья права на налоговый вычет не порождает.

Помимо не уплачивающих НДФЛ лиц, на получение налоговых вычетов не могут претендовать граждане, получившие недвижимость в собственность по безвозмездным сделкам (дарение, наследование). Это не означает, что при получении недвижимости в дар или в наследство налогоплательщик в любом случае должен будет уплатить налог. В силу п. 18.1 ч. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ доход налогообложению не подлежит, если жилое помещение было подарено налогоплательщику членом его семьи или близким родственником. Получение недвижимости в наследство также не облагается НДФЛ, даже если наследодатель не являлся членом семьи или близким родственником налогоплательщика (п. 18 ч. 1 ст. 217 НК РФ).

Особые правила действуют, если приобретение (строительство) жилья софинансировалось работодателем налогоплательщика, иными лицами, или же на приобретение жилья были направлены средства материнского (семейного) капитала (МСК). В этом случае расходы налогоплательщика уменьшаются на сумму полученных мер поддержки. К примеру, семья приобрела в собственность квартиру стоимостью 2 млн рублей с оплатой 1,6 млн рублей собственными средствами и 400 тыс. рублей – средствами материнского капитала. Сумма налогового вычета составит 1,6 млн рублей, так как средства МСК доходами налогоплательщика не являются.

Получить вычет за квартиру

Чтобы получить такой имущественный вычет по НДФЛ, налогоплательщику необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Однако существует и возможность получить вычет по подоходному налогу до окончания налогового периода – для этого необходимо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением.

В этом случае вычет будет осуществляться самим работодателем, налог изначально не будет удерживаться из зарплаты налогоплательщика.