Налоговый вычет на имущество
О налоговом вычете

Налоговый вычет на имущество

Налоговый вычет на недвижимость

Продажа налогоплательщиком недвижимого имущества (или отчуждение по иной возмездной сделке, например мены) влечет получение им дохода, который при некоторых условиях освобождается от обложения подоходным налогом. В этом случае, в отличие от приобретения жилья, вычет заключается не в том, что гражданину возвращается излишне уплаченный налог, а в том, что гражданин от обязанности уплатить налог с дохода освобождается.

Vychet pri prodazhe kvartiryУчитывая нововведения в ст. 217 Налогового кодекса РФ и дополнение его новой статьей 217.1 имущественные вычеты при продаже жилья применяются тогда, когда у налогоплательщика нет права на освобождение дохода от налогообложения. Основанием для освобождения дохода, полученного при продаже квартиры, от уплаты НДФЛ является ее нахождение в собственности налогоплательщика в течение минимально установленного законом периода. Сейчас таких периодов два:

  • не менее 3 лет – если жилая недвижимость была получена в дар от члена семьи (близкого родственника) или в наследство; право собственности возникло вследствие приватизации жилья или в результате передачи имущества по договору ренты.
  • не менее 5 лет – во всех остальных случаях.

Смысл данного правила в том, что НДФЛ от доходов по сделкам с недвижимостью должны уплачивать лица, которые «профессионально» занимаются перепродажей квартир.

Таким образом, имущественный вычет в размере дохода, полученного от продажи жилья, применяется в том случае, если объект недвижимости был в собственности налогоплательщика менее 3 (5) лет. В целях оптимизации налогов будет разумно повременить с продажей жилья, если до истечения минимального срока владения осталось немного времени.

Градация минимальных сроков владения недвижимостью, однако, применяется для жилья, приобретенного после 1 января 2016 г. Объекты, приобретенные в собственность до этой даты, могут отчуждаться без уплаты налога в случае владения ими не менее 3 лет (независимо от того, по каким основаниям приобреталось право собственности).

Заметим отдельно, что право на имущественный вычет по НДФЛ имеют также и физические лица – индивидуальные предприниматели, однако только в том случае, если продажа недвижимости не связана с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Размер имущественного вычета

Сумма имущественного вычета зависит от категории, к которой принадлежал проданный объект недвижимости:

  • 1 млн рублей – для жилой недвижимости (жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков и долей в них);
  • 250 тыс. рублей – для иного недвижимого имущества (нежилые помещения, офисы, гаражи и т. п.).

Nalog pri prodazhe kvartiry

Для наглядности приведем пример. Гражданин продал за 3 млн рублей квартиру, которую он приобрел менее 5 лет назад по цене 2,5 млн рублей. Если применять налоговый вычет, то из суммы дохода (3 млн рублей) будет вычтен 1 млн рублей, таким образом налогооблагаемый доход составит 2 млн рублей (сумма налога – 260 тыс. рублей). В такой ситуации гораздо выгоднее воспользоваться правилом об уменьшении суммы дохода на сумму расходов: из 3 млн рублей дохода должны быть вычтены расходы на приобретение жилья (2,5 млн рублей), тогда налогооблагаемый доход составит 500 тыс. рублей, а сумма налога – всего 65 тыс. рублей.

Если в течение одного налогового периода налогоплательщик продал несколько объектов недвижимости, налоговый вычет не умножается на количество проданных объектов. Поэтому целесообразно отчуждать такое количество объектов недвижимости, совокупная стоимость которых укладывается в указанные максимальные пределы (250 тыс. и 1 млн рублей), или же отчуждать имущество в течение нескольких лет.

Налогоплательщикам важно помнить, что продажа недвижимости до истечения минимального срока владения влечет обязанность подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если же доход от продажи недвижимости был получен по истечении 3-летнего срока, декларировать его не нужно. При отчуждении имущества по безвозмездной сделке (например, дарении) налог также не уплачивается и декларация не подается.

LEAVE A RESPONSE

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *