Налог при покупке квартиры

Налог при покупке жилья: в каких случаях его можно вернуть?

Налоговое законодательство в целях стимулирования покупательского спроса на жилую недвижимость закрепило возможность учета для целей налогообложения расходов, понесенных плательщиками НДФЛ на приобретение или строительство жилья.

Поэтому налог при покупке жилья не уплачивается, а наоборот, возвращается налогоплательщику. Статьей 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что возврат уплаченного подоходного налога осуществляется по заявлению гражданина-налогоплательщика в случае:

1. Несения расходов на новое строительство или приобретение жилой недвижимости (в том числе доли в ней), а также земельных участков для ИЖС или участков, расположенных под жилыми домами;
2. Несения расходов на погашение процентов по целевым займам или кредитам, израсходованным на приобретение жилой недвижимости.

Налоговый вычет обозначает ту сумму дохода налогоплательщика, с которой в связи с приобретением жилья не будет удерживаться подоходный налог. В настоящее время сумма такого имущественного вычета составляет 2 млн рублей независимо от стоимости приобретенного жилья. Таким образом, налогоплательщик сможет вернуть налоги, уплаченные с его доходов в размере 2 млн рублей, т. е. 260 тыс. рублей. Как правило, возврат налога занимает несколько лет – пока сумма налогооблагаемого дохода не достигнет 2 млн рублей.

Для объектов жилой недвижимости, приобретенных после 1 января 2014 г., действует правило о переносе неиспользованной части налогового вычета для последующих объектов недвижимости. К примеру, налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей и использовал налоговый вычет в размере 195 тыс. рублей. При последующем приобретении жилой недвижимости от налогов будет освобожден доход налогоплательщика в сумме 500 тыс. рублей, т. е. ему вернут излишне уплаченный налог в размере 65 тыс. рублей.

При покупке квартиры в ипотеку налогоплательщику предоставляется налоговый вычет в сумме 3 млн рублей на погашение процентов по кредитному договору. Эта сумма также переносится на последующие объекты недвижимости вплоть до полного ее погашения.

Возврат НДФЛ при покупке жилья

Для возврата НДФЛ при покупке жилья налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Важно помнить, что возврата налога возможен только в том случае, если гражданин имеет налогооблагаемый доход, с которого уплачивает налоги. В подтверждение уплаты налогов в инспекцию нужно предоставить справки по форме 2-НДФЛ с места работы плательщика подоходного налога (или же от подрядчика, заказчика по возмездным договорам гражданско-правового характера).

В качестве подтверждающих расходы на приобретение жилья документов к налоговой декларации должны быть приложены:

1. Копии документов, подтверждающие приобретение жилья: свидетельства государственной регистрации права собственности на квартиру (долю в ней), гражданско-правовые договоры (инвестирования, участия в долевом строительстве, купли-продажи, займа, кредитные и ипотечные договоры и т. д.),
2. Платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, выписки с лицевых счетов в банках и т. п.).

Помимо этого, при заявлении вычета по ипотечным процентам в обязательном порядке представляются также кредитный договор, договор ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование им.

Если квартира или иной объект жилой недвижимости приобретается в долевую собственность или совместную собственность супругов, вернуть уплаченный подоходный налог могут как оба супруга, так и один из них. Размер налогового вычета может быть определен в соответствии с размером доли собственника или же по соглашению собственников в ином размере.